Kontrola problemowa gospodarki finansowej

przeprowadzona w Szkole Podstawowej Nr 2 w Augustowie

przez inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej

w Białymstoku Zespół w Suwałkach

         Ustalenia kontroli zostały zawarte w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 12 kwietnia 2006 roku (znak: RIO.V.6012 - 2/06), o treści jak niżej:

Pan Marek Sznejder

Dyrektor

Szkoły Podstawowej Nr 2

w Augustowie

W wyniku problemowej kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej Nr 2 w Augustowie, na podstawie art. 1 ust. 1 oraz w trybie art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) przez inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Białymstoku Zespół w Suwałkach, stwierdzono nieprawidłowości opisane w protokole kontroli, którego 1 egzemplarz pozostawiono w kontrolowanej jednostce.

W zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych stwierdzono uchybienia naruszające przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752), poprzez:

- brak podpisu osoby odpowiedzialnej za wskazanie sposobu ujęcia dowodów w księgach rachunkowych (dekretacja), zgodnie z wymaganiami wynikającymi z treści art. 21 ust. 6 ustawy – str. 13 protokołu kontroli,

- brak w księgach rachunkowych danych osoby odpowiedzialnej za treść zapisu zgodnie z wymogami art. 14 ust. 4 ustawy – str. 12 protokołu kontroli,

- brak dat odbioru gotówki naruszający przepisy art. 24 ustawy – str. 16 – 17 protokołu kontroli,

- naruszenie wskazań art. 23 ustawy w zakresie obowiązku zamieszczania w księgach zapisów księgowych zawierających m. in. symbol i numeru dowodu księgowego – str. 29 protokołu kontroli,

- stosowanie nieprawidłowej korespondencji kont przy ewidencjonowaniu przychodów z tytułu najmu pomieszczeń szkolnych oraz należnego jednostce wynagrodzenia jako płatnika podatku dochodowego i składek ZUS (potrącone z kwot wskazanych w składanych deklaracjach) – str. 14 protokołu kontroli.

W zakresie realizacji wydatków na wynagrodzenia stwierdzono, w jednym przypadku, że jednostka nieprawidłowo wyliczyła okres, za który pracownik nabył prawo do zwiększonego dodatku za wysługę lat – str. 25 protokołu kontroli.

Stwierdzone w trakcie kontroli uchybienia były w głównej mierze wynikiem nieprzestrzegania przepisów prawnych dotyczących gospodarki finansowej i rachunkowości samorządowej jednostki budżetowej.

Stosownie do postanowień art. 28a ustawy o finansach publicznych, odpowiedzialność za całość gospodarki finansowej jednostki sektora finansów publicznych, w tym wykonywanie obowiązków w zakresie kontroli finansowej, ponosi jej kierownik. Powinność prowadzenia rachunkowości zgodnie z obowiązującymi przepisami i zasadami spoczywa na Głównym Księgowym stosownie do postanowień zawartych w zakresie czynności. Prawa i obowiązki głównego księgowego określają przepisy art. 35 ustawy o finansach publicznych.

Mając na uwadze ustalenia kontroli, na podstawie art. 9 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, zalecam:

1. Wyeliminowanie uchybień w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych.

2. Dokonywanie księgowań dochodów na odpowiednich kontach syntetycznych, zgodnie z zasadami ich funkcjonowania.

3. Zachowanie prawidłowości ustalania wysokości dodatków za wysługę lat.

O sposobie wykonania zaleceń proszę powiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Białymstoku Zespół w Suwałkach w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia.

Dodatkowo informuję o możliwości składania w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego, zastrzeżeń do zawartych w wystąpieniu wniosków, za pośrednictwem Prezesa RIO do Kolegium Izby, zgodnie z art. 9 ust. 3-4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Bieg 30-dniowego terminu ulegnie zawieszeniu w stosunku do wniosków objętych zastrzeżeniem.

Podstawą zgłaszania zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.

         Prezes

Regionalnej Izby Obrachunkowej

   w Białymstoku

Do wiadomości:

1. Burmistrz Miasta Augustów.

2. Regionalna Izba Obrachunkowa

    w Białymstoku Zespół w Suwałkach.